什么是SAS 114字母 & 你应该向董事会报告什么?
审计结束了. 你终于可以检查了 那 从你的待办事项列表中删除乏味的任务. 您已经收到了所需的审计报告和财务报表以及预期的结果，并且可以自由地松一口气，因为您的年度审计责任得到了解决, 正确的? 毕竟, 既然审计已经结束，你很可能要到明年才能再收到审计人员的消息, 正确的? 别着急!
就在你准备开始一项新任务的时候, 你在邮箱里发现了另一份奇怪的文件. 这是什么?? 为什么你会收到它?
在你看来是什么样子
单词. 它充满了文字. 不是随便说说，哦不! 它看起来像是一组标准的、非常具体的单词. 这是会计术语吗?? 法律术语? 我应该打电话给会计还是律师?!
你可能计划用它做什么
在短暂的“崩溃”之后，你可能会开始一个新的思路. 我们不需要打电话给我们的律师，只是为了澄清一份看起来是标准的文件而收费. 它没有签名线，所以很明显我们不需要签名. 我们不会把它扔掉，但我们会把它和其他东西一起归档。
停在这里!
请允许我解释一下你刚刚收到的文件.
什么是本文档 实际上 Is
你正在审查的信件的正式名称是“SAS 114信函:审计师与负责治理的人的沟通”.然而，它通常被命名为“用户友好”.你的报告可能被称为:“向董事会报告”或“向受托人报告”.”
你为什么会收到这份文件
审计准则委员会最初起草了《比较靠谱的赌博软件》 审计的指导 以审计准则声明(简称“SAS”)的形式. 您收到的通信最初是按照SAS 114的要求建立的, 因此，上面提到的正式名称. 自那以后，审计准则委员会完成了对其审计指南的澄清过程(该指南对12月6日或之后结束的期间的财务报表审计有效). 15, 2012)，并更改了对具体指南现在所在位置的参考. 但是这种交流的需求仍然存在.
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SAS 114信函为何重要
报告的目的是直接沟通, 对那些负责管理的个人(A).K.A =你), 他们应该意识到的事项，作为他们对财务报告过程的监督责任的一部分.
本文件涉及非惊天动地的事项，如审计师和负责治理的人之间的职责划分, 采用的任何新的会计政策, 以及在编制财务报表时所使用的具体会计估计. 然而, 它还包括需要进行的任何审计调整的细节, 审核员与管理层的分歧, 审计人员在进行审计时面临的重大困难.
作为沟通的一部分，审核组通常会附加额外的信件. 这些额外的信件包括内部控制过程中发现的缺陷的文件(特别是如果审计组确定这些缺陷是重大缺陷或重大缺陷). 它们还可以包括来自审核团队的额外评论，这些评论与测试期间注意到的遵从性问题和错误有关.
大多数, 如果不是全部, 仅通过通读审计报告和有关财务报表是无法了解本补充报告所讨论的事项的. 如果没有这种额外的沟通，你可能永远不会听到这些事情.
如何处理你的SAS 114信
读它! 该报告可能是改进您的整体流程和合规性的关键，其审查应被记录下来，作为展示您的受托责任的一部分.
审计标准委员会要求在所有有目的的审计中进行这种通报. So, 报告是邮寄给你还是由审核组正式提交, 一定要问问题，直到你完全理解它告诉你的一切.
在审计过程之前、期间和之后获得所需的帮助. 电子邮件的意图 & 联系s 与我们的退休计划审计服务团队的成员交谈.
By Darlene Finzer，注册会计师，CSA, QKA (新费城办事处)
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本文最初发表于2017年4月. 然而, 因为这首歌很受欢迎, 我们已经做了一些更新，以确保内容保持最新和准确.